Nueva fórmula para la deducción de suministros en la RENTA para autónomos

 

Cada vez más autónomos trabajan desde casa, utilizando los mismos suministros del hogar para su negocio. Antes, la Agencia Tributaria no permitía la deducción de gastos de luz, agua o internet para autónomos que trabajaban desde su vivienda. Sin embargo, desde 2017, con la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, se han introducido dos grandes novedades fiscales:

1. Límite para desgravar gastos de manutención diaria.
2. Método para deducir suministros del hogar.

La deducción de suministros ahora permite a los autónomos desgravar una parte proporcional de los metros cuadrados de la vivienda que se utilizan exclusivamente para el negocio.

Nueva normativa y contexto

 

Hasta hace unos años, los autónomos que trabajaban desde casa no podían deducir los gastos de suministros como la luz, el agua o internet. La situación cambió con la entrada en vigor de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo en 2017, que introdujo importantes modificaciones fiscales. Este cambio respondió a la necesidad de adecuar la normativa a la realidad laboral de muchos trabajadores por cuenta propia que, debido a la evolución del mercado y las tecnologías, comenzaron a desempeñar sus funciones desde el hogar.

La Agencia Tributaria establece que estos gastos son deducibles siempre que se cumplan ciertos requisitos. Este ajuste en la normativa permite a los autónomos reducir su carga fiscal al reconocer oficialmente los gastos generados por el uso de suministros en su hogar para fines profesionales.

Requisitos para la deducción de suministros

 

Para poder deducir estos gastos, los autónomos deben cumplir ciertos requisitos fundamentales:

• Comunicación a la Agencia Tributaria: Es crucial que en el momento del alta, el autónomo informe a la Agencia Tributaria que trabaja desde casa. Esto implica declarar qué parte de la vivienda se dedica exclusivamente a la actividad económica. Lo más común es destinar una habitación específica como despacho o estudio.
• Justificación de los gastos: Los gastos deben estar debidamente justificados mediante las correspondientes facturas. Esto significa que todos los pagos de suministros que se quieran deducir deben estar documentados.
• Registro contable: Los gastos deben estar registrados dentro de la contabilidad del autónomo, específicamente en los libros de gastos e inversiones. Este registro es fundamental para que la deducción sea aceptada por la Agencia Tributaria.

Método de Hacienda para calcular la deducción

 

La deducción de suministros se establece aplicando el 30% a la proporción de los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad económica respecto a la superficie total de la vivienda.

Pasos para calcular la deducción

 

1. Conocer los metros cuadrados de la vivienda y del área dedicada a la actividad: Es fundamental tener los planos del hogar, que generalmente se encuentran publicados en el catastro. Esto ayuda a determinar la superficie total de la vivienda y el área específica destinada a la actividad económica.
2. Determinar los gastos anuales de suministros: Se deben sumar todas las facturas anuales de suministros como luz, agua, gas e internet. Este es el monto total que se considerará para la deducción.
3. Calcular el porcentaje de la vivienda afecta a la actividad: Este porcentaje se obtiene dividiendo los metros cuadrados dedicados a la actividad económica entre los metros cuadrados totales de la vivienda.
4. Aplicar el 30% a ese porcentaje: La normativa permite deducir el 30% del porcentaje obtenido en el paso anterior.
5. Multiplicar el resultado por los gastos totales de suministros: Finalmente, se multiplica el porcentaje de deducción por el total de los gastos anuales de suministros para obtener la cantidad deducible.

Ejemplo de cálculo

 

Supongamos un autónomo con una vivienda de 100 metros cuadrados, de los cuales 40 metros cuadrados están dedicados a su actividad económica. Sus gastos anuales de suministros son de 5.000 euros.

1. Metros cuadrados de la vivienda: 100 m².
2. Metros cuadrados dedicados a la actividad: 40 m².
3. Gastos anuales de suministros: 5.000 euros.
4. Proporción de la vivienda afecta: 40 m² / 100 m² = 40%.
5. Porcentaje de deducción: 30% x 40% = 12%.
6. Gastos deducibles: 5.000 euros x 12% = 600 euros.

Consideraciones adicionales

 

• Relevancia de la correcta comunicación y documentación:

Es fundamental que los autónomos comuniquen adecuadamente a la Agencia Tributaria la parte de la vivienda que destinan a su actividad profesional. Cualquier error en esta comunicación puede resultar en la denegación de la deducción. Además, mantener una correcta y detallada documentación de todos los gastos es vital para justificar las deducciones en caso de una inspección.

• Beneficios fiscales adicionales:

Además de la deducción de suministros, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo introdujo beneficios adicionales como la deducción de gastos de manutención. Esto ha supuesto un alivio económico para muchos autónomos, permitiéndoles reducir su base imponible en la declaración de la renta.

• Consulta con asesores fiscales:

Dado que la normativa puede resultar compleja y está sujeta a cambios, es recomendable que los autónomos consulten con asesores fiscales para asegurarse de que están aplicando correctamente las deducciones y cumpliendo con todos los requisitos legales. Los asesores fiscales pueden ofrecer orientación sobre cómo maximizar las deducciones y minimizar los riesgos de errores en la declaración.

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