Tipos de gasto habituales para autónomos y empresas
La Agencia Tributaria requiere que tanto autónomos como empresas clasifiquen adecuadamente cada gasto en su contabilidad. Esta clasificación depende de la actividad económica específica y ayuda a detallar el concepto del gasto.
Por ejemplo, la compra de un ordenador puede tener diferentes clasificaciones: si es para uso laboral del autónomo o si es para venderlo como distribuidor a un cliente. Es crucial que cada gasto esté correctamente clasificado según la actividad del autónomo o empresa.
Debido a la complejidad de la clasificación oficial y su lenguaje técnico, hemos creado una clasificación más simplificada y práctica para ayudar a seleccionar el tipo de gasto adecuado. A continuación, se detallan los tipos de gasto más comunes con sus respectivos códigos contables según el Plan General Contable de la Agencia Tributaria.
Gastos de compras
- Compras de productos para vender [Código contable 600]: comprende los importes de bienes adquiridos para su posterior venta sin transformación. Ejemplo: una tienda que compra zapatos a un mayorista y los vende en su local.
- Compras de materias primas [Código contable 601]: se refiere a la adquisición de materiales que serán transformados por la empresa para su venta. Ejemplo: una fábrica de zapatos que compra cuero y otros materiales para fabricar sus productos.
- Compras de otros aprovisionamientos [Código contable 602]: incluye compras adicionales necesarias para la venta de productos. Ejemplo: una tienda de zapatos que compra bolsas corporativas para entregar los productos.
- Trabajos realizados por otras empresas [Código contable 607]: son servicios contratados a terceros que complementan la actividad principal. Ejemplo: un fotógrafo que contrata a una empresa para elaborar un álbum de fotos.
Gastos de alquiler
- Alquileres de inmuebles y locales [Código contable 6210001]: gastos por el arrendamiento de oficinas y locales comerciales. Ejemplo: alquiler de una oficina o espacio de coworking.
- Alquiler de Bienes y Equipos [Código contable 6210002]: incluye alquileres de vehículos, equipos informáticos, etc., ya sea por renting o leasing. Ejemplo: leasing de un vehículo de empresa.
- Otros alquileres [Código contable 6210003]: cubre otros alquileres no especificados anteriormente, como licencias de software. Ejemplo: pago mensual por una licencia de software.
Suministros
- Gasolinas/combustibles [Código contable 6280003]: gastos en combustible como gasolina o gasoil. Ejemplo: factura de repostaje en la gasolinera.
- Electricidad [Código contable 6280004]: gastos por el suministro de energía eléctrica. Ejemplo: factura mensual de electricidad.
- Agua [Código contable 6280005]: gastos derivados del suministro de agua. Ejemplo: factura del servicio de agua.
- Telefonía [Código contable 6280006]: gastos de telefonía fija y móvil. Ejemplo: factura mensual del servicio telefónico.
- Otros suministros [Código contable 6280007]: gastos de otros suministros no especificados. Ejemplo: factura de gas natural para la oficina.
Servicios externos
- Reparaciones y mantenimiento [Código contable 622]: gastos en reparaciones y mantenimiento de bienes usados en la actividad. Ejemplo: reparación de una silla de oficina.
- Asesoría fiscal y contable [Código contable 6230001]: gastos en servicios de gestoría y asesoría fiscal. Ejemplo: pago de los servicios de Onze e-Consulting.
- Asesoría laboral [Código contable 6230002]: gastos en servicios de asesoría laboral. Ejemplo: contratación de una asesoría laboral.
- Otros servicios profesionales [Código contable 6230005]: gastos en servicios de profesionales diversos. Ejemplo: consulta a un abogado.
- Gastos de transporte [Código contable 624]: gastos de envío de productos por terceros. Ejemplo: envío de un producto a un cliente mediante una empresa de paquetería.
- Primas de seguro [Código contable 625]: gastos en seguros contratados. Ejemplo: seguro de responsabilidad civil para un abogado.
- Publicidad y propaganda [Código contable 627]: gastos en actividades de publicidad. Ejemplo: campaña publicitaria en la radio.
Servicios de otros tipos
- Papelería y material de oficina [Código contable 6290001]: gastos en suministros de oficina. Ejemplo: compra de papel y tóner.
- Restaurante y hostelería [Código contable 6290002]: gastos en restaurantes y hostelería. Ejemplo: comida con clientes.
- Gastos de viaje y locomoción [Código contable 6290003]: gastos de transporte, parking, peajes, etc. Ejemplo: taxi para un viaje de negocios.
- Hosting y servicios web [Código contable 6290004]: gastos en servicios de hosting, dominios, y servidores. Ejemplo: pago de hosting para la web de la empresa.
- Formación y cursos [Código contable 6290005]: gastos en cursos de formación. Ejemplo: inscripción en un curso de actualización profesional.
- Otros servicios externos [Código contable 6290006]: gastos en otros servicios no especificados. Ejemplo: servicios de limpieza para la oficina.
Impuestos y tasas
- Impuestos y tasas municipales [Código contable 6310001]: gastos por tributos municipales. Ejemplo: impuesto sobre bienes inmuebles (IBI).
- Impuestos y tasas comunidad autónoma [Código contable 6310002]: gastos por tributos autonómicos. Ejemplo: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
- Impuestos trimestrales Hacienda Estatal [Código contable 475]: gastos por pagos de impuestos trimestrales. Ejemplo: pago del modelo 303 de IVA.
- IVA en aduanas [Código contable 4720099]: gastos por el IVA de importaciones. Ejemplo: IVA pagado en aduanas por una importación.
Gastos de personal
- Nóminas de socios [Código contable 6400000]: gastos en nóminas de socios. Ejemplo: salario mensual de los socios.
- Nóminas de trabajadores [Código contable 6400001]: gastos en nóminas de empleados. Ejemplo: salario mensual de un trabajador.
- Seguridad Social Autónomos [Código contable 6420000]: gastos en cuotas de autónomos. Ejemplo: pago mensual de la cuota de autónomos.
- Seguridad Social Régimen General [Código contable 6420001]: gastos en cuotas de seguridad social para empleados. Ejemplo: pago de la seguridad social de los empleados.
Servicios bancarios y similares
- Comisiones y gastos bancarios [Código contable 626]: gastos en comisiones bancarias. Ejemplo: comisión por mantenimiento de cuenta bancaria.
- Intereses de préstamos [Código contable 662]: gastos en intereses por financiación externa. Ejemplo: intereses de un préstamo bancario.
- Otros gastos financieros [Código contable 669]: gastos financieros diversos. Ejemplo: gastos por liquidaciones de cuentas bancarias.
- Devolución principal de préstamo [Código contable 520]: gastos en la devolución de préstamos. Ejemplo: pago de un préstamo para compra de material.
Amortizaciones
- Amortización de inversiones inmateriales [Código contable 680]: gastos en amortización de inversiones no materiales. Ejemplo: amortización de una aplicación informática desarrollada.
- Amortización de inversiones materiales [Código contable 681]: gastos en amortización de inversiones materiales. Ejemplo: amortización de un vehículo.
- Amortización de inversiones inmobiliarias [Código contable 682]: gastos en amortización de inversiones inmobiliarias. Ejemplo: amortización de una oficina en propiedad.
Gastos extraordinarios
- Gastos extraordinarios [Código contable 678]: gastos no habituales en la actividad. Ejemplo: gastos ocasionados por un incendio en la tienda.
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